中央预算单位银行帐户管理暂行办法
索取号:G0030804007-2010-0002   发表时间:2010-09-16 

财库[2002]48号

财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处,党中央有关部门,国务院各部委、各直属机构,全国人大常委会,全国政协,高法院,高检院,各人民团体,新疆生产建设兵团,中央财政预算单列的企业集团总公司,各国有、国家控股银行:

      根据《国务院转发监察部、财政部、人民银行、审计署关于清理整顿行政事业单位银行帐户的意见的通知》(国办发[2001]41号)的要求,结合中央预算单位银行帐户清理整顿情况,为了规范中央预算单位银行帐户管理,强化监督,促进财政国库管理制度改革,从源头上预防和治理腐败,财政部、中国人民银行、监察部、审计署研究修订了《中央预算单位银行帐户管理暂行办法》,现予印发,请认真贯彻执行,财政部、中国人民银行1999年 3月6日发布的《中央预算单位银行帐户管理暂行办法》(财预字[1999]66号)停止执行。 附件:中央预算单位银行帐户管理暂行办法。

                      中华人民共和国财政部 中国人民银行 中华人民共和国监察部 中华人民共和国审计署

                                                                                          二○○二年九月二十九日

第一章 总 则

  第一条 为进一步加强中央预算单位资金管理,严格控制并规范中央预算单位开立银行帐户,根据有关财政、金融法律、法规,制定定本办法。

  第二条 本办法适用于中央各部门及所属行政事业单位(以下统称“中央预算单位”)银行帐户(包括人民币和外汇存款)的管理。

  第三条 中央预算单位应当由本单位财务机构统一银行帐户。单位内部其他机构确需开立银行帐户的,须经财务机构审核后再按规定程序报批。

  第四条 中央预算单位的银行帐户,按照财务管理体制实行逐级审批。

  第五条 中央预算单位应当在国有或国家控股的银行(以下简称银行)开立银行帐户,存款利息按财政资金管理规定处理。

第二章 银行帐户的开立的一般条件

  第六条 中央预算单位收取的应纳入政府一般预算管理的行政性收费,可由本单位财务机构在银行开设一个一般预算资金收入汇缴专用存款帐户。该帐户的资金只能上缴国库,不得用于本单位的支出。财政部拨付给中央预算单位纳入政府一般预算管理的资金,除经国务院、财政部明文规定需要单独开立专用存款帐户外,可由本单位财务机构在银行开立一个一般预算资金支出基本存款帐户。该帐户办理一般预算资金的领取和支出。

  第七条 中央预算单位收取的应纳入政府基金预算管理的资金,可由本单位财务机构在银行开立一个基金预算收入汇缴专用存款帐户。该帐户的资金只能上缴国库,不得用于本单位支出。财政部拨付给中央预算单位纳入政府基金预算管理的资金,可由本单位财务机构在银行开立一个基金预算支出专用存款帐户。该帐户办理基金预算资金的领取和支出。

  第八条 中央预算单位收取的预算外资金,可由本单位财务机构在银行开立一个预算外资金收入汇缴专用存款帐户。该帐户的资金只能上缴财政部开立的中央财政专户,不得用于本部门的支出。财政部拨付给中央预算单位的预算外资金,可由本单位财务机构在银行开立一个预算外资金支出基本存款帐户。该帐户办理预算外资金的领取和支出。

  第九条 中央预算单位在上述资金来源之外所取得的其他资金,除有特殊要求者外(如世界银行贷款),应据其性质在上述应帐户中给予反映,不再单独开立银行帐户。

  第十条 中央预算单位可根据本单位实际情况,对上述需要开立的银行帐户进行适当合并,但收入汇缴专用存款帐户不得与支出专用存款帐户合并。合并帐户后,对不同性质的资金应设置明细帐,分别核算。

第三章 银行帐户的审批

  第十一条 中央预算单位开立或撤销银行帐户,须履行审批手续。中央各部门须向财政部申请,中央各部门所属行政事业单位须向其上级主管部门申请,经审核同意后,持财政部或经上级主管部门的批准文件向银行申请开立或撤销银行帐户。

  第十二条 银行依据有关金融法律、法规和有关部门的审批文件,审核中央预算单位的开户资格。中央预算单位在取得中国人民银行核发的开户许可证、国家外汇管理局核发的外汇帐户使用证或开户通知书后,才能开立银行帐户。

  第十三条 中央各部门开立或撤销银行帐户后,须抄送财政部备案。中央各部门所属行政事业单位开立或撤销银行帐户后,须抄送其上级主管部门备案。

第四章 监督和检查

  第十四条 财政部、中国人民银行、国家外汇管理局、审计署负责对中央预算单位银行帐户的开立和管理进行监督和检查。中央各部门应加强对所属行政事业单位开立银行帐户的监督管理,定期进行检查。

  第十五条 财政部、中国人民银行、国家外汇管理局、审计署在检查中央预算单位银行帐户情况时,受查单位应如实提供本单位及其下属单位银行帐户的开立和管理情况,开户银行应如实提供受查单位银行帐户的收付情况,不得隐瞒。

  第十六条 不按规定开立和管理银行帐户的,根据事实和情节,分别给予下列处罚:

  (一)由中国人民银行、国家外汇管理局撤销违规开设的银行帐户;

  (二)由财政部或上级主管部门停拨有关单位的预算经费和中央财政专户款项;

  (三)由财政部、审计署、中国人民银行、国家外汇管理局视违规情况和性质,对有关单位和违规开户银行给予通报批评,或处以3-5万元的罚款;

  (四)情节严重的,责成有关单位和开户银行对有关领导和其他责任人员给予行政处分。构成犯罪的,要依法追究刑事责任。

第五章 附 则

  第十七条中央预算单位在本办法下发前已开立的银行帐户,应当按照本办法进行清理整顿。

  第十八条 中央各部门可根据本办法,制定本部门及所属行政事业单位的银行帐户管理办法,并抄送财政部。中国人民解放军总后勤部、武装警察部队后勤部比照本办法制定本系统的银行帐户管理办法,并抄送财政部。

  第十九条 本办法自颁布之日起实施,由财政部、中国人民银行负责解释。